Como calcular o lucro
Lucro é o que sobra das vendas depois de pagar tudo o que foi preciso para vendê-las. Na prática, existem três lucros diferentes, e confundi-los é a origem de muito negócio que parece dar dinheiro mas não sobra nada no fim do mês. A calculadora monta a DRE (demonstração do resultado do exercício) em versão simplificada, a mesma sequência que o contador usa, e mostra cada um deles.
receita líquida = faturamento − devoluções − impostos sobre a venda
lucro bruto = receita líquida − custo das mercadorias vendidas (CMV)
lucro operacional = lucro bruto − despesas variáveis − despesas fixas
lucro líquido = lucro operacional − IRPJ e CSLL
As margens mostram cada lucro em percentual da receita líquida, para comparar meses e empresas de tamanhos diferentes.
Exemplo: loja no Simples Nacional
Uma loja faturou R$ 50.000 no mês. A alíquota efetiva do Simples é de 6%, as mercadorias vendidas custaram R$ 20.000, as taxas de cartão e comissões somam 4% do faturamento e as despesas fixas (aluguel, salários, pró-labore, contador) são de R$ 15.000.
| Linha | Valor |
|---|---|
| Faturamento bruto | R$ 50.000,00 |
| (−) Impostos sobre a venda (6%) | − R$ 3.000,00 |
| (=) Receita líquida | R$ 47.000,00 |
| (−) CMV | − R$ 20.000,00 |
| (=) Lucro bruto | R$ 27.000,00 (57,4%) |
| (−) Despesas variáveis (4%) | − R$ 2.000,00 |
| (−) Despesas fixas | − R$ 15.000,00 |
| (=) Lucro líquido | R$ 10.000,00 (21,3%) |
No Simples Nacional o IRPJ e a CSLL já estão no DAS, então o lucro operacional e o líquido coincidem. Se a mesma empresa estivesse no Lucro Real, ainda haveria imposto sobre os R$ 10.000.
Lucro de uma venda
A segunda opção da calculadora responde à pergunta mais rápida: quanto ganhei vendendo tantas unidades? Vendendo 50 unidades a R$ 100 com custo de R$ 60, o lucro é (100 − 60) × 50 = R$ 2.000, com margem de 40%. É um lucro bruto: impostos, taxas e despesas fixas ainda saem dele. Para analisar a margem e o markup de um único preço, use a calculadora de margem de lucro.
Impostos: o que colocar em cada campo
- Simples Nacional: a alíquota efetiva do DAS vai em impostos sobre a venda; IRPJ e CSLL ficam em 0%. Descubra a alíquota na calculadora do Simples Nacional.
- MEI: 0% nos dois campos e o valor do DAS somado às despesas fixas.
- Lucro Presumido: o IRPJ e a CSLL são calculados sobre a receita, não sobre o lucro. Some-os ao ICMS ou ISS, PIS e COFINS no campo de impostos sobre a venda e deixe 0% no campo de IRPJ e CSLL.
- Lucro Real: IRPJ de 15% (mais 10% sobre o que passar de R$ 20 mil por mês) e CSLL de 9% sobre o lucro, em geral 24% a 34%.
Lucro baixo? Onde mexer
Se o lucro operacional ficou negativo ou apertado, veja quanto precisa vender para cobrir as despesas fixas nacalculadora de ponto de equilíbrio e revise os preços nacalculadora de preço de venda, que já considera o regime tributário.
Fontes: Lei nº 6.404/1976 (estrutura da DRE), Lei Complementar nº 123/2006 (Simples Nacional), Lei nº 9.249/1995 e Lei nº 7.689/1988 (IRPJ e CSLL). Estimativa gerencial: a apuração contábil e fiscal oficial deve ser feita por um contador.