Como funciona o ajuste anual do Imposto de Renda
Ao longo do ano, o IR é descontado mês a mês do salário (IRRF) ou pago pelo carnê-leão. Na declaração, a Receita junta todos os rendimentos tributáveis do ano, aplica as deduções e a tabela anual e compara o imposto devido com o imposto já pago. Se você pagou mais do que devia, recebe a diferença como restituição; se pagou menos, gera um DARF de imposto a pagar.
- Some os rendimentos tributáveis (sem o 13º, que é tributado à parte).
- Calcule as deduções legais ou o desconto simplificado de 20% (o programa escolhe o melhor).
- Aplique a tabela progressiva anual à base de cálculo.
- Subtraia a redução da Lei 15.270/2025, para rendimentos de até R$ 88.200.
- Compare com o imposto retido: restituição ou imposto a pagar.
Tabela anual — declaração 2027 (ano-calendário 2026)
| Base de cálculo anual | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 29.145,60 | Isento | — |
| De R$ 29.145,61 a R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.185,92 |
| De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 | 15% | R$ 4.729,91 |
| De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 8.105,85 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.904,66 |
Redução anual da Lei 15.270/2025
| Rendimentos tributáveis no ano | Redução do imposto |
|---|---|
| Até R$ 60.000,00 | Até R$ 2.694,15 (imposto zerado) |
| De R$ 60.000,01 a R$ 88.200,00 | R$ 8.429,73 − 0,095575 × rendimentos |
| Acima de R$ 88.200,00 | Sem redução |
A redução é calculada sobre os rendimentos tributáveis (antes das deduções) e nunca passa do imposto da tabela.
Deduções e limites
| Dedução | Limite anual |
|---|---|
| Dependente | R$ 2.275,08 por dependente |
| Educação | R$ 3.561,50 por pessoa (titular e cada dependente) |
| Saúde (médicos, dentistas, psicólogos, hospitais, plano de saúde) | Sem limite |
| PGBL e fundos de pensão | 12% dos rendimentos tributáveis |
| INSS e pensão alimentícia judicial | Valor pago |
| Desconto simplificado (substitui todas) | 20% dos rendimentos, até R$ 17.640,00 |
Exemplo
Rendimentos de R$ 120.000 no ano, R$ 11.857,08 de INSS, 1 dependente, R$ 3.000 de despesas médicas, R$ 5.000 de escola do filho e R$ 17.000 de IR retido:
- Deduções legais: 11.857,08 + 2.275,08 + 3.000 + 3.561,50 (limite da educação) = R$ 20.693,66
- Completa: base R$ 99.306,34 × 27,5% − 10.904,66 = R$ 16.404,58
- Simplificada: desconto limitado a R$ 17.640 → base R$ 102.360 → R$ 17.244,34
- A completa é melhor: 17.000 − 16.404,58 = restituição de R$ 595,42
Já quem teve R$ 50.000 de rendimentos tem o imposto zerado pela redução, e todo o IR retido no ano volta como restituição. Para conferir o desconto mês a mês, use a calculadora de IRRF.
Fontes: Lei nº 9.250/1995 com as alterações da Lei nº 15.270/2025 e tabelas de 2026 publicadas pela Receita Federal. Simulação simplificada e sem valor oficial: não inclui rendimentos isentos ou de tributação exclusiva, ganho de capital, renda variável, rendimentos recebidos acumuladamente, livro-caixa, doações incentivadas nem o imposto mínimo sobre altas rendas. Confira sempre no programa oficial da Receita ou com um contador.